Guia Completa sobre VeriFactu: La Nova Normativa de Facturació Electrònica a Espanya

L’arribada de VeriFactu, el sistema de facturació verificable impulsat per l’Agència Tributària, marca un canvi crucial per als autònoms i empreses a Espanya. Tot i que la seva implementació completa no serà obligatòria fins al 2025 i 2026, és essencial començar a preparar-se des d’ara per complir amb aquesta normativa.

En aquest article, des de Fisdat Assessors, t’expliquem què és VeriFactu, quins són els seus terminis i requisits, i com adaptar-te al nou sistema de facturació.

Què és VeriFactu?

VeriFactu és una modalitat de facturació electrònica que busca garantir l’autenticitat, integritat i traçabilitat de les factures emeses a Espanya. Aquest sistema permetrà a l’Agència Tributària verificar directament les factures des de la seva emissió, millorant el control fiscal i reduint el frau.

L’objectiu principal és assegurar que les factures siguin registrades, verificades i no manipulades, promovent un entorn més segur i eficient per a tots els agents implicats.

Normativa Legal

• VeriFactu és un sistema regulat per la Llei Crea i Creix (Llei 18/2022) que obliga les empreses i autònoms a emetre factures electròniques en les seves operacions comercials. Va ser formalitzat mitjançant el Reial Decret 1007/2023, de 5 de desembre, i complementat amb l’Ordre HAC/1177/2024, publicada el 28 d’octubre de 2024.

Avantatges de VeriFactu

• Transparència Fiscal: Facilita el control per part d’Hisenda i redueix el risc de sancions.
• Digitalització: Modernitza els processos de facturació, eliminant l’ús de paper i simplificant la gestió administrativa.
• Seguretat: Protegeix contra manipulacions i assegura l’autenticitat de les factures.
• Optimització Fiscal: L’enviament automàtic agilitza les declaracions fiscals, especialment les de l’IVA.
• Preparació per a Auditories: VeriFactu simplifica la preparació per a inspeccions fiscals en tenir tota la informació centralitzada i en un format estandarditzat.

Qui està obligat a implementar VeriFactu?

D’una banda, els desenvolupadors de programari de facturació estan obligats a adaptar els seus programes per complir amb els requisits de VeriFactu.

D’altra banda, els autònoms i empreses han d’assegurar-se d’utilitzar un programari homologat que garanteixi el compliment de les normes d’integritat, traçabilitat i seguretat en les factures.
Tot i que l’enviament automàtic de factures a l’Agència Tributària és opcional per a autònoms i empreses, aquesta funcionalitat pot facilitar la gestió fiscal i reduir riscos.

En resum, els autònoms i empreses estan obligats a utilitzar programes homologats amb el sistema VeriFactu, mentre que la remissió automàtica de factures a l’Agència Tributària és opcional.

Excepcions a VeriFactu

No totes les empreses o activitats estan obligades a utilitzar programes homologats amb VeriFactu. Les principals excepcions inclouen:

• Territoris Forals:
  Els autònoms i empreses del País Basc i Navarra estan exempts a causa dels seus sistemes fiscals propis.
• Empreses acollides al Subministrament Immediat d’Informació (SII):
  Aquestes empreses ja compleixen amb la normativa de comunicació directa de factures a l’Agència Tributària i, per tant, no necessiten adoptar VeriFactu.
• Autònoms en règim de mòduls:
  Els autònoms en mòduls no estan obligats a emetre factures. Tot i això, si opten per fer-ho, hauran d’utilitzar un programari homologat que compleixi amb els requisits de VeriFactu.

Dates Clau per a la Implementació

1. Fabricants de Programari de Facturació: La data límit del 29 de juliol de 2025 es deriva del termini de nou mesos establert a partir de l’entrada en vigor de l’Ordre Ministerial HAC/1177/2024, publicada el 29 d’octubre de 2024.
2. Empreses i Autònoms:
   • 1 de juliol de 2025: Aquesta era la data inicialment prevista per a l’adopció obligatòria del sistema VeriFactu per a tots els contribuents. Tanmateix, segons el tràmit de consulta pública prèvia, aquesta obligació es modificaria:
   • 1 de gener de 2026 per a persones jurídiques.
   • 1 de juliol de 2026 per a les persones físiques.

És fonamental tenir en compte que aquestes dates podrien estar subjectes a modificacions, ja que la normativa encara no ha estat aprovada de manera definitiva. Per aquest motiu, et recomanem mantenir-te atent a les publicacions oficials per estar informat sobre qualsevol canvi.

Requisits del Sistema VeriFactu

Els programes de facturació homologats han de complir amb els següents estàndards:

1. Capacitat d’Enviament Automàtic:
   El programari ha de poder connectar-se de manera segura amb la seu electrònica de l’AEAT per enviar les factures electrònicament, tot i que aquest enviament serà voluntari inicialment.
2. Integritat i Inalterabilitat:
   Garantir que les factures no puguin ser modificades després de la seva emissió mitjançant l’ús d’empremtes digitals (hash) i signatures electròniques.
3. Traçabilitat:
   Registrar tots els esdeveniments relacionats amb la factura, des de la seva creació fins a la seva possible cancel·lació, assegurant un seguiment complet del document.
4. Format Electrònic:
   Les factures han d’estar en format XML, codificat en UTF-8, per facilitar-ne l’exportació, lectura i revisió per part de l’Agència Tributària.
5. Codi QR i Referència VeriFactu:
   Cada factura ha d’incloure un codi QR per a la seva verificació en la seu electrònica d’Hisenda, a més de la frase: “Factura verificable en la seu electrònica de l’AEAT”.

Sancions i obligacions

És important destacar que les sancions i obligacions associades al sistema VeriFactu només afectaran aquells contribuents que realment estiguin obligats a utilitzar un Sistema d’Informació de Facturació (SIF). Molts col·lectius podrien no estar subjectes a aquesta obligació.

No obstant això, l’Agència Tributària facilitarà un sistema gratuït perquè qualsevol contribuent pugui carregar i validar les seves factures mitjançant VeriFactu, assegurant així el compliment dels requisits normatius.

Conclusió

VeriFactu representa un canvi clau cap a la transformació digital de la facturació a Espanya. A més de simplificar la gestió fiscal, ofereix un sistema més eficient, segur i transparent.

Tot i que la seva implementació serà progressiva, és fonamental que autònoms i empreses comencin a preparar-se des d’ara. Adaptar el teu programari de facturació a VeriFactu no només evitarà sancions, sinó que també et permetrà beneficiar-te d’un entorn fiscal més modernitzat.

No ajornis la teva preparació. Consulta amb el teu proveïdor de programari, forma el teu equip i assegura que el teu negoci estigui preparat per aprofitar tots els avantatges d’aquest nou sistema. Estar preparat/da et donarà tranquil·litat i competitivitat en un futur pròxim.